文辉玲：数字智能时代企业内控合规与风险管理实务

课程背景：

2025年是进一步深化内部控制体系建设穿透式监管元年！为落实提升中央企业智能化穿透式管控能力和水平，健全风险防控体系，牢牢守住不发生重大风险底线，企业内控体系建设与监督工作需深入贯彻落实党中央、国务院关于加强穿透式监管的决策部署，以穿透式监管为主线，以智能化转型为抓手，进一步完善企业内控体系，推动管控实现自上而下全级次、全链条、全过程、全要素穿透，打破信息孤岛，消除监管盲区，以“看得清”兜底“管得住”。该课程旨在帮助企业全面评估内控缺陷，让参训对象真正意识到“有控则强、失控则弱、无控则乱”，具备经营风险意识，加强与提升内部管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从风控角度出发，综合运用风险识别的管理工具，理解隐藏在数据背后的企业经营信息。风险内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制尤为重要。内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，企业很容易陷入危机当中。正确地认识和控制风险，做好企业内控与风险管理，可减少企业损失、规避企业风险，提高企业竞争力，控制成本、增强效益，构建自身的内部风险控制体系，做好分析与评估，采取相应的内部风险控制措施，乃生存之道也！

课程收益：

【精准分析】从财务/审计/企业经营角度对企业潜在的风险进行分析和评估

【案例实操】针对行业/企业现状，通过实际经典案例，提出改进建议方法

【实际应用】学习掌握风险评估、健全内控体系、建设完善内部控制管理

【道：底层逻辑与理念】全局经营的风险思维：风险无处不在，重点在防范于未然

【法：核心思路与方法】经营与风险深度融合：见微知著刨根问底，登高望远高瞻远瞩

【术：操作技巧与实践】案例实操的实战演练：理论实践相结，举一反三多维思考

【器：实用工具与模型】经营价值的创新模型：收入成本测算、杜邦分析模型预测

资金管理驾驶舱模型等

授课对象：领导班子、企业合规风控人员、财务总监、审计、中高层管理干部等人员

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课时长：1天，6小时/天（授课风格：深入浅出，通俗易懂）

课程大纲

第一讲：内控风险管理的定义与真正价值

一、内控风险管理的真正意义与作用

1. 企业为什么要做风控管理、谁来控、控什么

2. 企业内控风险管理内容具体有哪些

3. 做好内控风险对企业的影响到底有多重要

4. 企业内控风险给企业带来的真正价值

视频导入：企业内控风险人人有责，需具有风险意识

二、企业经营财务风险的十大表现

• 资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；
• 关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；
• 现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；
• 资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；
• 营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；
• 利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；
• 多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；
• 不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；
• 缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；
• 税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

三、内控风险管理的五大目标

1. 运营目标－生命线：提高企业经营效率、效果

解读：“一利五率”考核指标调整背后的底层经营逻辑与导向指引

净资产收益率&营业收现率的轻松解读

营业现金比率VS营业收现率指标变化的经营导向：

不要没有收入的合同

不要没有利润的收入

不要没有现金流的利润

• 透过ROE理解企业赚钱的商业之道（轻松理解ROE）
• 拆解商业模式

案例讲解：某知名企业运营效率效果提升背后的底层经营逻辑

案例启示：商业背后的底层逻辑：“现金流”生意经

应收账款

存货周转/资产周转/运营效率

应付账款

模型工具展示应用：资金管理驾驶舱－业务手中的“三环”管理

总结：透彻理解商业世界需要财务思维

案例讲解：深层次剖析企业的经营状况作好经营决策

模型工具展示：剖析问题根源、预测未来场景应用

2. 合规目标－底线：确保财务管理合法合规；

案例讲解：金税四期下的合法合规管理

• 金税系统的强大管控：一个平台、二级处理、三个覆盖、四个系统
• 金税系统大数据判断异常的6个检验及预警红线
• 企业收入、成本、利润、库存、银行账户、应纳税额纳入监管
• 银行账户的预警信号
• 金税系统对企业的具体影响

真实案例：关键时期企业的合法合规救了企业一命

• 企业如何规避税收风险
• 发票的合规合法风险管理
• 费用报销管理：哪些支出不需发票就可以正常列支？

3. 报告目标－主线：确保财务报告真实准确，信息完整

案例讲解：某上市企业财报作假带来的蝴蝶效应

4. 安全目标－警戒线：确保资金、资产、生产合规安全

案例讲解：某企业出纳挪用贪污巨资背后的合规内控管理漏洞分析

风险提示：收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

5. 战略目标－发展线：促进企业实现发展战略

案例讲解：某企业战略规划带给我们的深刻思考

四、内控风险管理遵循的四大原则

《关于做好2025年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》解读

1. 融合性原则

• 与企业战略设定相结合
• 与经营管理相结合
• 与业务流程相结合

2. 全面性原则

• 应覆盖企业所有的风险类型
• 应覆盖企业所有的数据类型
• 应覆盖企业所有的业务流程
• 应覆盖操作环节和管理层级

案例讲解：信任逾越监督，某企业腐败帮腐败案

3. 重要性原则

1) 确定需要进行重点管理的对象内容

• 企业“重灾区”的管控
• 企业“次灾区”的管控
• 企业“盲区”的管控

2) 有针对性地实施重点监测及应对方法

案例讲解：风险区的四象限应对策略

4. 平衡性原则

• 企业如何权衡风险与回报之间的关系
• 企业如何权衡风险与成本之间的关系
• 企业如何权衡风险与收益之间的关系

案例讲解：某企业如何权衡风险VS成本

案例讲解：某知名企业如何权衡风险与成本收益之间的关系

第二讲：各经营环节内控风险管理关键点

一、各经营环节内控风险管理的关键点及案例分享

企业的“跑”、“冒”、“滴”、“漏”乱象有哪些

如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑

真实案例逐一为内控管理现身说法：

1. 采购管理的内部循环控制

1) 采购风险有哪些

• 采购预测不准风险
• 供应不及时风险
• 货物与订单不符风险
• 采购不合理呆滞风险
• 采购价格不合理风险
• 采购回扣风险

2) 采购风险规避手段

• 做好采购预算及策略规划
• 慎重选择供应商，重视评级管理
• 严格审查订货合同完善合同条款
• 流程管控价格，强化过程跟踪和控制
• 拓宽信息渠道保持信息流的顺畅
• 充分运用供应链管理优化供应和需求

案例讲解：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

2. 合同管理的内部循环控制

1) 合同管理主要风险点

• 重大事项未签订合同
• 未评估合同对象的履约能力
• 遭遇商业欺诈
• 合同印鉴缺乏集中管理
• 合同档案缺乏统一保管

2) 合同管理控制措施

• 不相容职务分离
• 合同集中管理
• 合同章的保管和使用
• 合同审核/审批/签订的权限设置
• 有效利用格式合同

案例讲解：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例讲解：某大型企业合同管理的细节亮点范本

3. 业务与收款循环的内部控制

1) 业务循环主要风险点

• 客户管理与信用控制
• 账款回收期过长，形成坏账呆账

2) 业务循环控制措施

客户信用控制

应收账款的管理与催收技巧：

• 应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策
• 应收账款管理原则及控制策略：业务“四掌握”&财务“十及时”
• 应收账款的风险信号及原因分析
• 应收账款催收基本策略及应对方法

案例讲解：某企业的应收账款管理成功案例

第三讲：如何做好企业的内控与风险管理

1. 价值观念的引领与打造

• 舞弊三角形定律
• 风控的三道防线

2. 经营风险的分析与评估

• 分析风险的可能性及发生的频率
• 评估企业的经营风险
• 风险可能性的定性测评
• 风险性质的定性分析
• 风险评价程序及内容

工具交付：

《风险评价程序及内容》

《风险性质及程度综合评判表》

《运营风险综合分析矩阵》

《风险发生可能性、损失程度和处理方法效果分表》

《风险预防成本与风险损失动态分析图》

《风险热力图》

3. 内控报告的自评与撰写

• 内部控制评价遵循原则
• 内部控制评价报告要素（COSO框架）‘
• 内部控制评价的程序
• 内部控制缺陷的认定
• 内部控制评价报告披露内容

分享：内控评价报告示例

4. 业务流程的梳理与监督

5. 现场管理的深入与把控

6. 问责机制度考评与执行

案例：华为的问责机制管理